Akreditívy

Dovozca si tieto akreditívy vybavuje v banke, aby exportérovi zaručil, že bude zaplatený. Nahradzujú úver kupujúceho úverom vydávajúcej banky. To znamená, že banka preberá záväzok zaplatiť za tovar.

Ako fungujú akreditívy

Na akreditíve sa zvyčajne podieľa päť strán: dovozca a jeho banka, vývozca a jeho banka a dopravca. V zjednodušenej podobe to funguje takto:

Dovozca – zvyčajne na žiadosť vývozcu – zakúpi akreditív od svojej banky, tzv. vydávajúcej banky. Poplatok, ktorý dovozca za tento akreditív zaplatí, závisí od jeho bonity, ale môže sa pohybovať v rozmedzí 1 % až 8 % hodnoty tovaru.

Vydávajúca banka pošle tento akreditív vývozcovi. Vývozca má teraz istotu, že mu vydávajúca banka zaplatí.

Zároveň vydávajúca banka zabezpečí, aby poradenská banka v krajine vývozcu – zvyčajne vlastná banka vývozcu – previedla dohodnutú platbu vývozcovi, keď vývozca preukáže, že tovar bol odoslaný.

Vývozca následne odovzdá tovar dopravcovi výmenou za nákladný list. Vývozca potom odovzdá nákladný list poradenskej banke výmenou za platbu za tovar, ktorý odoslal.

Poradenská banka následne zašle nákladný list vydávajúcej banke a prijme platbu za tovar.

Vydávajúca banka následne predloží konosament svojmu zákazníkovi, dovozcovi, ako dôkaz o tom, že tovar bol odoslaný. Vydávajúca banka je následne uhradená dovozcom.

Kľúčom k tomuto systému je presnosť príslušných dokumentov, vrátane pôvodnej kúpnej zmluvy, samotného akreditívu a nákladného listu. Údaje vo všetkých týchto dokumentoch – vrátane výšky úveru, termínov splatnosti, sériových čísel predávaných produktov atď. – sa musia dokonale zhodovať, aby bolo zaistené, že všetky platobné toky prebehnú podľa plánu.

Kľúčom k tomuto systému je presnosť príslušných dokumentov 

Druhy akreditívov

V praxi existuje niekoľko druhov akreditívov a pre vývozcov je dôležité vedieť, aký druh akreditívu dovozca získal.

Neodvolateľné/odvolateľné akreditívy

Neodvolateľný akreditív nemožno zrušiť pred určitým dátumom bez súhlasu všetkých zúčastnených strán. Odvolateľný akreditív môže vydávajúca banka kedykoľvek zmeniť a doplniť. Akreditívy sa automaticky považujú za neodvolateľné, pokiaľ nie je výslovne uvedené inak.

Potvrdené/nepotvrdené akreditívy

Potvrdený akreditív poskytuje vývozcovi dvojitú záruku platby, jednu od vydávajúcej banky a druhú od avizujúcej banky. V rámci potvrdeného akreditívu sa avizujúca banka zaväzuje zaplatiť vývozcovi za tovar, aj keby vydávajúca banka nakoniec nesplnila svoje záväzky. Nepotvrdený akreditív naopak neposkytuje žiadnu výslovnú záruku zo strany avizujúcej banky. Akreditívy sú zvyčajne nepotvrdené. Potvrdené akreditívy sa používajú v prípade, ak má vývozca pochybnosti o platobnej schopnosti vydávajúcej banky – napríklad kvôli potenciálnym menovým obmedzeniam v krajine dovozcu.

Prevoditeľné akreditívy

Prevoditeľný akreditív sa používa vtedy, keď je vývozca v podstate sprostredkovateľom medzi výrobcom produktu a dovozcom. Vývozca (t. j. sprostredkovateľ) možno nechce, aby výrobca poznal totožnosť dovozcu, aby sa zabránilo tomu, že obe strany „vyradia sprostredkovateľa“. V tomto prípade vývozca požiada o prevoditeľný akreditív a použije ho na zaručenie platby výrobcovi. Akonáhle zaplatí výrobcovi, vývozca môže akreditív použiť na prijatie platby za vývoz. Prevoditeľné akreditívy vyžadujú súhlas dovozcu a vydávajúcej banky. Na jeden akreditív je povolený len jeden prevod.

Back-to-back akreditívy

Ak nie je možné použiť prevoditeľný akreditív, možno použiť back-to-back akreditívy. Ide o dve paralelné transakcie s akreditívom, z ktorých jedna zahŕňa sprostredkovateľa a výrobcu a druhá sprostredkovateľa a jeho konečného kupujúceho (zvyčajne dovozcu v inej krajine). Tieto dve transakcie sú navzájom nezávislé. Akreditív vydaný bankou dovozcu však môže poskytnúť záruku banke sprostredkovateľa, že jej akreditív (zaručujúci platbu výrobcovi) bude nakoniec krytý vývozným predajom.

Vývozcovia musia zabezpečiť, aby mohli splniť svoje vlastné dodacie záväzky, skôr ako sa spoliehajú na akreditívy na zabezpečenie platby, keďže ich vlastné nesplnenie záväzkov by mohlo zrušiť záväzky dovozcu. K takémuto nesplneniu záväzkov môže dôjsť bez zavinenia vývozcu – napríklad ak neskoro zistí, že nemôže vyviezť tovar kvôli dovozným obmedzeniam v krajine dovozcu. Je na vývozcovi, aby vopred určil, či takéto vonkajšie faktory môžu ohroziť uskutočniteľnosť exportnej transakcie.

Standby akreditívy

Standby akreditív je druhou líniou obrany pre vývozcov v prípadoch, keď má dovozca otvorenú (revolvingovú) úverovú linku, dostal nejakú formu zálohy alebo má iné pretrvávajúce zmluvné záväzky voči vývozcovi. Standby akreditív sa zvyčajne vydáva ako doplnok k bežnému akreditívu. Na základe standby akreditívu sa vydávajúca banka zaväzuje zaplatiť vývozcovi v prípade, že dovozca nesplní svoje zmluvné záväzky. Tým posilňuje úverovú spoľahlivosť dovozcu v očiach vývozcu.

Akreditívy na videnie/s odloženou platbou

Akreditívy na videnie sú splatné hneď po predložení požadovaných dokumentov. Zvyčajne sa však v rámci takýchto akreditívov poskytuje sedemdňová lehota, aby banky mohli dokumenty podrobne preskúmať. Akreditív s odloženou platbou umožňuje dovozcovi prevziať tovar na základe dohody, že zaplatí vydávajúcej banke alebo avizujúcej banke v budúcnosti, napríklad 60 dní po dátume odoslania. Vydávajúca a avizujúca banka sa zaväzujú, že zaplatia vývozcovi v dohodnutom budúcom termíne. Akreditívy s odloženou platbou slúžia ako finančné nástroje pre dovozcu. Ten môže počas čakacej lehoty tovar ďalej predať a výnos použiť na zaplatenie dovozu.

Obnoviteľné akreditívy

V rámci revolvingového akreditívu vydávajúca banka zriaďuje dovozcovi úverový rámec a po jeho čerpaní ho obnoví na pôvodnú sumu. Tieto dojednania zvyčajne obmedzujú počet čerpaní úverového rámca dovozcom počas vopred stanoveného obdobia.

Akreditívy s červenou doložkou

Tieto akreditívy poskytujú vývozcovi hotovosť pred odoslaním tovaru na financovanie výroby tovaru. Vydávajúca banka môže poskytnúť časť alebo všetky finančné prostriedky vopred. Dovozca v podstate financuje vývozcu a preberá na seba riziko všetkých zálohových platieb.

Čo je potrebné zohľadniť pri používaní akreditívov

Kľúčom k úspešnému využívaniu akreditívov je správna dokumentácia. To si vyžaduje venovať pozornosť drobnému písmu v otázkach, ako je popis tovaru, termíny dodania tovaru a platby, cena tovaru atď. Všetky podrobnosti v kúpnej zmluve, akreditíve a nákladnom liste musia byť konzistentné. Bežnými zdrojmi chýb sú podrobnosti, ako je počet odoslaných položiek, hmotnosť tovaru, dátumy odoslania, sériové čísla produktov a referenčné čísla dokumentov.

Podmienky akreditívu by mali poskytovať dostatočný čas na uskutočnenie platobných tokov – inak by akreditív mohol byť zrušený z dôvodu nedodržania termínov. V prípade potreby by vývozcovia mali požiadať o klauzulu v akreditíve, ktorá umožňuje predĺženie lehoty v prípade oneskorenia elektronických prevodov medzi bankami. Akreditív sa používa ako záruka v prípade pochybností o schopnosti alebo ochote dovozcu zaplatiť. S ohľadom na to by vývozcovia mali zvážiť mieru rizika, ktoré to so sebou prináša, skôr než požiadajú o akreditív. Napríklad: Aká je hodnota objednávky a neboli by bankové poplatky neprimerané voči tejto hodnote? Aký je úverový rating dovozcu a je tento dovozca pre vývozcu úplne neznámy? Aké je krajinové riziko dovážajúcej krajiny? Aká je úverová spoľahlivosť vydávajúcej banky? Aká je bežná prax pri obchodovaní s touto krajinou alebo v tomto odvetví? Mali by sa prijať dodatočné ochranné opatrenia, ako napríklad úverové poistenie?

Akreditívy obsahujú množstvo podrobných ustanovení a platba bude realizovaná len v prípade, ak budú podmienky akreditívu presne splnené

Výhody a nevýhody akreditívov

Pre vývozcov akreditívy ponúkajú zaručenú platbu; vývozca dostane sľub o platbe od vydávajúcej banky, ktorý podporuje sľub o platbe od dovozcu. To môže byť významným faktorom pri rokovaniach s neznámymi zákazníkmi a/alebo v rizikových krajinách.

V mnohých prípadoch nemajú vývozcovia inú možnosť, ako požadovať od dovozcu získanie akreditívu. Môže to byť zákonná požiadavka v dovážajúcej krajine alebo požiadavka poisťovateľa úverov vývozcu. V druhom prípade by poisťovateľ zaplatil vývozcovi, ak by poradenská banka nezaplatila za dodané tovar.

Hoci akreditívy poskytujú vývozcom istotu platby, majú aj niekoľko nevýhod. Pre dovozcu sú potenciálne nákladné, čo by mohlo spôsobiť, že vývozca nebude konkurencieschopný voči iným vývozcom, ktorí akreditívy nevyžadujú. Navyše v mnohých prípadoch dovozca žiada, aby časť alebo všetky bankové poplatky prevzal vývozca. Ak sa používa potvrdený akreditív, náklady na potvrdenie by mohli k celkovej sume bankových poplatkov pridať ďalších 2 % až 8 %.

Exportérom vznikajú náklady aj v súvislosti s časom potrebným na kontrolu dokumentov a zabezpečenie, že sú bez chýb a vnútorne konzistentné. Akreditívy obsahujú veľké množstvo detailov a platba bude realizovaná len v prípade, ak budú podmienky akreditívu presne splnené. Exportéri by mali zvážiť, či veľkosť a riziká konkrétnej transakcie oprávňujú tieto náklady, alebo či by pre nich nebola vhodnejšia alternatívna metóda.

Existuje široká škála alternatív, z ktorých každá predstavuje rôzny stupeň rizika. Pri platbe vopred vývozca nenesie žiadne riziko, pretože dovozca za tovar zaplatí vopred. Naopak, pri otvorenom účte znáša vývozca celé riziko, pretože dovozca súhlasí s platbou až po prijatí tovaru. Medzi týmito dvoma možnosťami existujú také dojednania, ako je dokumentárna inkasná faktúra, pri ktorej sa dokumenty, vrátane zmenky (písomného príkazu vývozcu dovozcovi na zaplatenie), zasielajú prostredníctvom bankového systému. Banka predloží dokumenty dovozcovi a – ak všetko prebehne v poriadku – prijme platbu, ktorú následne odovzdá vývozcovi. Mnohí vývozcovia sa tiež rozhodujú pre úverové poistenie. To zvyčajne kryje až 90 % hodnoty faktúry, ale proces prijatia platby je oveľa menej časovo náročný ako v prípade akreditívu.

Kontaktujte nás

Všetok obsah na tejto stránke podlieha našim podmienkam používania, ktoré sú k dispozícii tu.